Welke beroepskosten kan je aftrekken bij het huren van een pand?

De huur die je betaalt voor een huurpand dat je volledig gebruikt voor de uitoefening van je beroep kan je aftrekken als beroepskost. Ook bepaalde huurlasten die je in de plaats van de eigenaar draagt, komen in aanmerking voor aftrek.

Gebruik je een deel van het huurpand om te wonen en een deel voor je beroep, dan zal het aftrekbare beroepsgedeelte van de huur moeten worden bepaald naargelang het belang van het beroepsgedeelte in het gehele onroerende goed. Een voorbeeld: je huurt een herenhuis met drie verdiepingen voor 1487.36 €. Je gebruikt de volledige tweede verdieping voor je beroep. Het belang van dat beroepsgedeelte wordt op de helft van het hele gebouw geschat. De huur die je mag aftrekken als beroepskost bedraagt dus 743.68 € (en niet 495.79 € of de verhouding in grootte van het beroepsgedeelte).

(...)

Als je behoorlijk ver van de plaats waar je je zelfstandig beroep uitoefent woont, kan je overwegen een tweede woning te huren. De huur en huurlasten van zo’n tweede woning zijn immers aftrekbaar. Zelfs je verhuiskosten kan je in aftrek brengen. Het vormt geen probleem om de aftrek van de huur te combineren met de gewone aftrek van je normale reiskosten tussen je woon- en werkplaats.

(...)

Bron: http://www.unizo.be/starters/viewobj.jsp?id=91782

(...)

Kosten verbonden aan de woning mogen ingediend worden, als ze tenminste gedeeltelijk voor het beroep wordt gebruikt. Het deel van de woning dat beroepshalve gebruikt wordt, kan over 33 jaar worden afgeschreven. Als basis gelden bouwfacturen (inclusief btw) of de aankoopprijs (inclusief registratierechten). De grond kan niet worden afgeschreven.

Is de belastingplichtige geen eigenaar, dan kan de huur worden ingebracht. Maar, pas op, in dat geval zal de verhuurder zwaarder worden belast. Daarom verbiedt bijna elk huurcontract zo'n beroepsmatige gebruik.

Hetzelfde probleem stelt zich bij de aftrek van de huur van een studio of appartement dichtbij de werkplaats.

Daarnaast is de rente op een (woon)krediet ook deels als beroepskosten aftrekbaar, naast de onroerende voorheffing, kosten van verzekering (brand, diefstal), verbruikskosten (water, elektriciteit, gas, stookolie, onderhoud, enz.), telkens beperkt tot het beroepsgedeelte.

In de praktijk kijkt de fiscus naar de gebruikte oppervlakte. De beroeps- en de privéruimte moeten niet echt gescheiden zijn. Zo kan een deel van de woonkamer beroepshalve worden gebruikt.

(...)

Bron: http://www.standaard.be/Artikel/Detail. ... kanaalid=3

mrjohn schreef:... Het is zowiezo wel mogelijk om de infrastructuur die je gebruikt voor uw zelfstandige activiteit af te trekken van de btw, ...

Beroepskosten ook voor werknemers

Jan is bediende en woont 80 kilometer van zijn werkplaats. Hij werkte 215 dagen in 2008. Jan rijdt met zijn wagen naar het werk. In 2008 betaalde hij 500 euro interesten voor de financiering van zijn wagen, waarmee hij dat jaar 40.000 km aflegde. Hij beschikt thuis over een bureau. Het beroepsgedeelte van zijn woning bedraagt 10%. De aankoopprijs van de woning (inclusief de bijkomende kosten waaronder registratierechten), verminderd met de grondwaarde, bedraagt 270.000 euro. Jan sloot in 2005 een hypotheek en betaalde in 2008 interesten voor een bedrag van 6.000 euro. De onroerende voorheffing bedroeg 600 euro in 2008. De energie- en verbruikskosten van de woning bedroegen 3.000 euro.

Hij kocht dat jaar ook een nieuwe PC voor 1.200 euro, die hij over drie jaar lineair afschrijft (beroepsgebruik PC = 50 procent). Hij geniet een beroepsinkomen van 46.000 euro. De gemeentebelasting bedraagt 7 procent.

Optie 1: Jan bewijst zijn beroepskosten niet, maar neemt genoegen met het wettelijk kostenforfait:
Wettelijk kostenforfait = 3.056,94 euro
Voordeel = 1.635,46 euro

Optie 2: Jan bewijst zijn beroepskosten wel:
Woon-werkverkeer:
80 km x 2 x 215 x 0,15 euro = 5.160 euro
500 (intresten) x (80 x 2 x 215) / 40.000 = 430 euro
Woning:
270.000 / 33 (afschrijving) x 10% = 818 euro
600 (OV) x 10% = 60 euro
6.000 (intresten) x 10% = 600 euro
3.000 (energie) x 10% = 300 euro
1.200 / 3 (afschrijving PC) x 50% = 200 euro
TOTAAL werkelijke beroepskosten = 7.568 euro
Voordeel = 4.048,88 euro
Door de aftrek van zijn werkelijke beroepskosten bespaart Jan 2.413,42 euro.

Bron: nieuwsblad.be