Nieuwjaar betekent voor veel ondernemingen niet alleen recepties organiseren, maar ook cadeau's uitdelen. Een flesje wijn bijvoorbeeld of een kalender. Welke geschenken aan personeel of klanten zijn fiscaal aftrekbaar?

We maken een onderscheid tussen relatiegeschenken (voor klanten e.d.) en geschenkcheques (voor personeel).

Wat is een relatiegeschenk?

Een relatiegeschenk is een voorwerp met een zekere waarde, dat periodiek (bv met nieuwjaar) of occasioneel (bv bij de opening, een jubileum) wordt geschonken aan klanten, zakenrelaties of verdienstelijke tussenpersonen. Doorgaans is een relatiegeschenk een luxeartikel (bv een boek, wijn, kantoorbenodigdheden).

In hoeverre is het uitdelen van gadgets aan de klanten aftrekbaar als beroepskost?

Als deze gadgets van beperkte waarde zijn en op een opvallende en blijvende wijze de naam van uw bedrijf dragen, zijn ze volledig aftrekbaar als beroepskost. U kan deze voorwerpen uitdelen aan bestaande klanten en mogelijke nieuwe klanten. De bedoeling is hier duidelijk: de voorwerpen zijn in de eerste plaats reclamedragers.

Wat is een geschenkcheque?

Naast de eindejaarspremie kan u op het einde van het jaar ook een eindejaarsgeschenk toekennen aan zijn werknemers. Deze beloning kan drie vormen aannemen:

- een bedrag in cash geld.
- zelf een geschenk in natura te kiezen.
- een geschenkcheque: zo bent u er zeker van dat hun geschenk bij iedereen in de smaak valt.

Niet enkel aan het einde van het jaar kan u uw werknemers belonen. Een geschenkcheque biedt u de kans om elke gelegenheid benutten om medewerkers in de bloemetjes te zetten. Enkele voorbeelden zijn Kerstmis of Nieuwjaar, huwelijken of geboortes, een collega die op pensioen gaat. Als je op zoek bent naar een geschenk van een specifieke categorie, kan u gebruik maken van de specifieke cheques. Denk maar aan een boekencheque, DVD-cheque, Viva-boxes.

Wat zijn de voordelen voor u en voor uw medewerkers?

Geschenkcheques bieden het voordeel dat ze aanvaard worden in een groot netwerk van winkels in België. Ze zijn vrijgesteld van belasting in hoofde van uw werknemers. Daarnaast zijn ze voor u als werkgever 100% aftrekbaar (tot een bepaald maximum bedrag) en is het een zeer flexibel systeem om toe te passen. De geschenkcheques zijn tot een bepaald bedrag ook vrijgesteld van RSZ voor u als werkgever en voor uw medewerkers. Geen sociale bijdragen dus, beide partijen in hun voordeel.

Mag ik bovenop de maaltijdcheques aan werknemers nog cadeaucheques geven?

U kan aan uw werknemers altijd extra premies geven. Meestal zullen ze echter onderhevig zijn aan sociale zekerheidsbijdragen voor werkgever en werknemer. Ze zullen bij de ontvanger eveneens worden belast.

Er bestaat echter een (beperkte) uitzondering bij het geven van geschenkencheques met beperkte waarde. Naar aanleiding van Sinterklaas (max. 35 euro), Kerstmis of nieuwjaar (max. 35 euro), pensionering (max. 105 euro) of een bijzondere gelegenheid (max. 105 euro) kan aan de werknemers een cadeaucheque worden gegeven waarvan de kost aftrekbaar is als beroepskost voor de ondernemer.

Het voordeel wordt bij de werknemer niet belast. Andere voorwaarden zijn dat de cheques slechts mogen worden ingeleverd bij een beperkt aantal ondernemingen waarmee een overeenkomst werd afgesloten en dat de cheques slechts een beperkte looptijd hebben.

Overzicht bedragen:
Gelegenheid Een bedrag van max. Voordeel voor de werkgever
Kerstmis, Nieuwjaar,... 35 euro aftrekbaar
Sinterklaas 35 euro/kind aftrekbaar
Eervolle onderscheiding 105 euro aftrekbaar
Intrede pensioengerechtigde leeftijd 875 euro aftrekbaar
Speciale gelegenheden (jubilea, geboortes,...) 50 euro niet aftrekbaar
Anciënniteit 25 jaar
Anciënniteit 35 jaar brutoloon
2x brutoloon niet aftrekbaar
Huwelijk 200 euro niet aftrekbaar


Bron: http://www.unizo.be/viewobj.jsp?id=430891